索尼公司對于2012年2月2日發(fā)布的2011財年全年業(yè)績預測數(shù)字進行了如下修正。

? 索尼預計在第四季度財報中追加計入約3000億日元稅務支出，主要用于在美國等地的遞延所得稅資產(chǎn)的估價準備金；

? 此項額外稅務支出不是現(xiàn)金支出費用，對于索尼集團的營業(yè)利潤和現(xiàn)金流不產(chǎn)生影響。

? 由于計入此項額外支出，分配給索尼公司股東的凈利潤預計比2月份的預測數(shù)字大幅降低。2012年4月10日發(fā)布的預測數(shù)字對于銷售收入、營業(yè)利潤和稅前利潤與2月份的預測數(shù)字相比沒有變化。

目前的預測是基于此信息發(fā)布時索尼收集到的信息，實際財報數(shù)字由于各種因素影響可能有所差異。

對于2012年4月1日開始的新財年，索尼預計日元對美元的匯率約為80:1，日元對歐元的匯率約為105:1。索尼目前預測2012財年可扭虧，并實現(xiàn)約1800億日元的利潤。2011財年財報及2012財年業(yè)績預測的詳細情況將于2012年5月10日發(fā)布。

以下列出的主要因素使合并財務報表數(shù)字預測發(fā)生變化，并造成影響索尼集團股東利益的凈虧損。

? 根據(jù)美國公認會計原則，最近數(shù)個財年的連續(xù)虧損被認為是遞延所得稅實現(xiàn)的重要負面因素。索尼按照稅務管轄區(qū)域來評估其遞延稅資產(chǎn)，以確定估價準備金是否需要計提。在美國，索尼的控股公司和其下屬公司，提交了合并的聯(lián)邦稅務申報。該項合并稅務的申報人，預計在過去幾個財年（包括2012年3月31日結(jié)束的財年）會產(chǎn)生累計的虧損。在比較了這一重要負面因素和客觀認可的正面因素之后，索尼準備錄入一筆非現(xiàn)金支出，以針對合并稅務申報人在美國所持的遞延所得稅資產(chǎn)建立估價準備金。這一支出大概占到總的額外稅務負擔的80%。

? 除了以上談到的美國估價準備金因素外，索尼還根據(jù)最近雙邊政府關(guān)于“公司內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移定價”談判的精神，評估了預期產(chǎn)生的稅務成本。由于企業(yè)利潤在索尼日本總部及其海外分支機構(gòu)之間重新分配的可能性越來越高，索尼準備錄入額外的稅務成本。這一額外的稅務成本包括建立除美國以外的兩個稅務管轄區(qū)域的遞延所得稅資產(chǎn)的估價準備金。

? 上述的估值準備金和由于雙邊政府談判所產(chǎn)生的額外稅務成本，都是非現(xiàn)金支出，不會影響到索尼的合并營業(yè)利潤（虧損）和現(xiàn)金流，也不會妨礙索尼在未來使用這些稅務虧損結(jié)轉(zhuǎn)和其它遞延所得稅資產(chǎn)。

（本文譯自英文原文，供參考）